Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

Налог на дарение квартиры родственнику в 2020-2019 году

Как рассчитать налог при дарении недвижимости

Прежде всего, необходимо определить, какие категории лиц будут считаться близкими родственниками и членами семьи. Полный перечень отображается в статье 3 Семейного кодекса России. В эту категорию входят:

  1. официальные муж и жена (гражданские супруги не могут претендовать на освобождение от налогообложения, поскольку на территории Российской Федерации только официальная регистрация брака предусматривает возникновение между мужчиной и женщиной взаимных имущественных прав и обязанностей);
  2. родители и дети (одинаково претендовать на налоговые льготы могут родные/биологические дети, а также усыновленные дочери и сыновья; в некоторых источниках юристы предусматривают, что падчерицы и пасынки, которые постоянно проживают в семье и, связаны узами родства с одним из официальных супругов, также могут претендовать на освобождение от налогообложения);
  3. внуки, бабушки и дедушки (это касается только родственников первой линии);
  4. сестры и братья (в том числе, которые связаны узами родства только через одного родителя).

Регулирование вопросов налогообложения дарственных происходит в соответствии со статьей 208 Налогового кодекса. И это исключительный список родственников, которые могут претендовать на полное освобождение от налогообложения. Участники с другой степенью родства не могут надеяться на налоговые привилегии.

Когда идет речь о продаже недвижимого имущества, то дольщики имеют первоочередное право на приобретение части собственности. Если же владелец желает подарить имущество, то дольщики не располагают такими правами. Это значит, что совладелец квартиры может подарить свою часть в квартире любому человеку.

Стать получателем недвижимой собственности могут близкие родственники или совершенно посторонние участники.

Анализ практики позволяет определить следующий порядок перевода денежных средств:

  • оформление документов, связанных с приобретением недвижимой собственности в дар;
  • регистрация имущественных прав на объект в государственном реестре;
  • подготовка декларации о доходах, которая направляется в Федеральную налоговую службу максимум до 1 апреля текущего или следующего года, в зависимости от того, когда оформлена сделка (декларацию заполняет и даритель и одаряемый);
  • самостоятельный расчет суммы подоходного налога, который будет удержан только с одаряемого;
  • получение у работников территориального отдела федеральной Налоговой службы реквизитов для оплаты;
  • внесение денег через банк по указанным реквизитам.

Максимальный срок оплаты – до 15 июля.

Налог на дарение квартиры родственнику в 2020-2019 году

За уклонение от перевода денег, а также при нарушении установленных сроков, к одаряемому будут применяться юридические санкции. А именно:

  1. 5% от суммы НДФЛ – штраф, начисляющийся ежемесячно, но не более 30%. Такую сумму придется заплатить одаряемому, который не подал в ФНС декларацию о доходах или же нарушил установленные законом сроки. За каждый месяц пропуска будет считаться 5% от положенного налога.
  2. В случае, когда гражданин не только не подал декларацию, но также не внес своевременно деньги в пользу бюджета, ему придется дополнительно оплатить 20% от общего размера налога. Такая санкция предусмотрена ст. 122 НК России.
  3. Пеня – ежедневный штраф в сумме 1/300 доли от ставки рефинансирования Центрального банка, который предусмотрен в случае нарушения сроков оплаты подоходного налога. Но при условии, что декларация подана своевременно.

Дарение – добровольная сделка, то есть участие в ней должно быть обоюдным с каждой стороны. Если одаряемый несовершеннолетний или недееспособный, то вместо него решение принимает опекун/законный представитель. Кроме того, каждый из участников имеет возможность отказаться от сделки до момента перерегистрации имущественных прав на объект в Росреестре.

Что касается оформления дарственной на квартиру на родственника, то, по общему правилу, достаточно простой письменной формы (ст. 160, 161 ГК РФ), но по взаимному соглашению стороны могут оформить договор дарения у нотариуса (пп. 2 п. 2 ст. 163 ГК РФ). В отдельных случаях нотариальная форма обязательна, поскольку это предписано законом (пп. 1 п. 2 ст. 163 ГК РФ). Дарственная на квартиру у нотариуса может быть оформлена в следующих случаях.

Так, согласно п. 1 ст. 24 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» сделки по отчуждению долей в праве общей собственности на недвижимое имущество, в том числе при отчуждении всеми участниками долевой собственности своих долей по одной сделке, подлежат нотариальному удостоверению.

Согласно п. 2 ст. 30 указанного закона сделки, связанные с распоряжением недвижимым имуществом на условиях опеки, а также сделки по отчуждению недвижимого имущества, принадлежащего несовершеннолетнему гражданину или гражданину, признанному ограниченно дееспособным, подлежат нотариальному удостоверению.

Аналогичные нормы предусмотрены Федеральным законом от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» (п. 1 ст. 42, п. 2 ст. 54), вступившим в силу с 1 января 2017 г.

Под несовершеннолетними гражданами в контексте указанных норм понимаются молодые люди от 14 до 18 лет. Дарение от имени несовершеннолетнего в возрасте от 14 до 18 лет возможно с письменного согласия его законных представителей (родителей, усыновителей, попечителей) с предварительного разрешения (согласия) органа опеки и попечительства (п. 1 ст. 26, ст. 37 ГК РФ; п. 3 ст. 60 Семейного кодекса РФ).

Напомним, что дарение от имени малолетних детей, т.е. лиц, не достигших 14 лет, не допускается.

Вместе тем дарение в пользу таких лиц, равно как и в пользу лиц от 14 до 18 лет, законом не запрещено и не ограничено, поскольку в этом случае их права никак не нарушаются, а имущество не убывает, а приумножается. При этом при совершении дарственной в их пользу от имени совершеннолетних дееспособных граждан и юридических лиц достаточно соблюдения простой письменной формы договора дарения.

От имени несовершеннолетних лиц дар принимают их законные представители (родители, усыновители, опекуны и попечители), но в дальнейшем распоряжаться и пользоваться имуществом несовершеннолетних одаряемых законные представители смогут только с соблюдением ограничений и правил распоряжения и пользования имуществом несовершеннолетних, предусмотренных законом (ст.

26, 28, 37, п. 4 ст. 292 ГК РФ, п. 3 ст. 60 СК РФ, ст. 17–23 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве» и др.), который, как правило, предусматривает предварительное разрешение органа опеки и попечительства. Таким образом, вы можете при желании осуществить дарение доли квартиры и квартиры близкому родственнику, не достигшему совершеннолетия.

При дарении квартиры или доли в квартире женой или мужем может потребоваться согласие другого супруга. Если даритель приобретал недвижимость в период брака по возмездной сделке при отсутствии брачного договора, устанавливающего иной режим имущества супругов, не основанный на принципе равенства долей в случае его раздела, требуется нотариально удостоверенное согласие супруга на сделку (п. 3 ст. 35 СК РФ).

Сколько стоит составить, оформить и заверить договор дарения у нотариуса, можно уточнить в нотариальных конторах вашего города.

Каким образом осуществляется регистрация договора дарения между близкими родственниками?

Переоформление квартиры по договору дарения между родственниками предполагает переход права собственности.

Право собственности, переход права собственности, прекращение права собственности и иные права на недвижимое имущество в случаях, предусмотренных законом, подлежит государственной регистрации (ст. 131 ГК РФ). В силу п. 3 ст. 574 ГК РФ договор дарения недвижимого имущества также подлежит государственной регистрации.

Соответственно, право собственности одаряемого на подаренную ему квартиру, иное жилое помещение, а также сам договор дарения подлежат такой регистрации независимо от формы сделки — простой письменной или нотариальной — в Едином государственном реестре недвижимости согласно Федеральному закону от 13.07.

Государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней осуществляет уполномоченный орган — Росреестр и его территориальные подразделения. Обратиться за услугой по государственной регистрации дарственной и права собственности на квартиру за одаряемым в Росреестре можно также в многофункциональные центры оказания государственных услуг (МФЦ).

Для совершения действий по государственной регистрации сделок и права на недвижимость требуется представление документа об уплате государственной пошлины. Для физических лиц размер госпошлины установлен в размере 2 тыс. руб. (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ). 

Органы Росреестра в случае простой письменной формы договора дарения либо нотариусы в случае его нотариального удостоверения проводят правовую экспертизу документов, а также проверяют законность сделки. Общий срок регистрации с 1 января 2017 г. составляет 7 рабочих дней. В случае подачи документов через МФЦ срок удлиняется на 2 рабочих дня.

По завершении регистрационных процедур сторонам выдается по одному экземпляру договора дарения с отметкой о произведенной государственной регистрации, а одаряемому — также выписка из Единого государственного реестра недвижимости, удостоверяющая произведенную государственную регистрацию прав. С 1 января 2017 г. выдача свидетельств о государственной регистрации прав более не предусмотрена.

По общему правилу налогового законодательства в случае получения физическим лицом в дар какого-либо имущества или денег, за исключением случаев, указанных в Налоговом кодексе РФ, государство рассматривает подаренное имущество или деньги в качестве дохода, который подлежит налогообложению в соответствии с положениями гл.

23 Налогового кодекса РФ («Налог на доходы физических лиц»). Однако в силу нормы, приведенной в абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Проще говоря, по состоянию на 2020 год налог на дарение квартиры или доли в квартире близкому родственнику отсутствует.

  • безвозмездный характер передачи другому лицу прав на имущество;
  • в собственности одаряемого субъекта увеличивается имущество;
  • в собственности дарителя уменьшается имущество;
  • добровольный характер участия обеих сторон в сделке дарения (передача объекта в дар осуществляется дарителем исключительно по его собственной воле, а одаряемый субъект имеет право по своему личному желанию принять этот подарок или отказаться от него);
  • безвозвратный характер передачи права собственности на объект дарения, который не может быть обратно изъят дарителем у одаряемого лица, если иное не предусматривается действующим в РФ законодательством.
Еще по теме  Правила оформления больничного листа 2020

Облагается ли налогом дарение, если срок владения меньше года?

Налог на дарение квартиры родственнику в 2020-2019 году

ulkas/Fotolia

Бабушка решила подарить своей внучке квартиру, которой владеет менее допустимого срока. На данный момент предельно допустимый срок составляет пять лет, если недвижимость приобретена по договору купли-продажи, и три года, если недвижимость получена в порядке дарения, наследования от близкого родственника, приватизации и договора пожизненной ренты.

Нужно ли ей заплатить налог на доходы в бюджет? Нет, не нужно. Потому что при дарении она не получает доход. Соответственно, и налоговой базы нет. А вот внучка получает доход в виде подарка.

Но и она не заплатит налог в бюджет, так как, согласно Налоговому кодексу, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то данная сделка освобождается от налогообложения.

Мне подарили квартиру. Плачу ли я налог, если продам ее?

5 главных фактов о договорах дарения квартиры

  • Бабушка, которая дарит квартиру внучке, под налог не попадает, поскольку никакого имущества или денежных средств в результате этого юридически значимого действия она не произвела.
  • Внучка, получившая в подарок от родной бабушки квартиру в 2017 году, налог платить не должна, поскольку ее бабушка (родная) является близкой родственницей по восходящей линии, и данная категория сделок от уплаты налога на дарение освобождается.
  • В последующем, однако, внучке придется платить налог на имущество, исходя из оценочной стоимости данной квартиры, а также нести расходы по ее содержанию, поскольку это общая обязанность собственником недвижимого имущества на территории РФ.

В соответствии с действующим на территории РФ законодательством, договор дарения представляет собой безвозмездную сделку, по условиям которой одна сторона – даритель –передает (обязуется передать) имущество, в том числе недвижимость, а вторая сторона – одаряемый – это имущество принимает.

Получение гражданином недвижимости в дар признается доходом одаряемого. После получения новым владельцем документации на квартиру необходимо уплатить предусмотренные законом налоги. Однако Налоговый кодекс РФ в п.18.1 ст.

217 освобождает от обязанности по уплате налогов граждан, получивших имущество в дар от ближайшего родственника или члена семьи.

  1. Дарение недвижимости в 5 вопросах и ответах
  2. Можно ли оформить договор дарения без участия одаряемых?
  3. В рассматриваемой ситуации недвижимость внучке подарила бабушка, сделка совершена близкими родственниками, соответственно, никаких налоговых платежей с участников сделки не взимается.

Получая квартиру в дар, одаряемый получает на нее полные права, а также может эту квартиру продать, завещать, передарить и совершить иные разрешенные законом сделки. Налогообложение при продаже недвижимости происходит по особым правилам.

Если собственник, получивший квартиру по договору дарения от близкого родственника, осуществляет ее продажу, он будет освобожден от налогов после 36 месяцев пользования помещением. При условии, что внучка владеет квартирой с 2017 года, продать ее без уплаты налогов возможно с 2020 года.

Если внучка решит продать недвижимость раньше указанного срока, она будет обязана заплатить государству налог в размере 13% с суммы, вырученной от продажи жилья.

Дарение между близкими родственниками налогом не облагается. Если внучка решит распорядиться объектом недвижимости, не дожидаясь трех лет с момента начала владения, то налог составит 13% от разницы между 70% кадастровой стоимости и 1 млн рублей.

  • Текст подготовила Мария Гуреева
  • Не пропустите:
  • Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Купили дом за 1,5 млн и продаем за 1,8 млн. Платим ли мы налог?

Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи

Продавать квартиру сейчас или лучше подождать?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Налоговым законодательством установлено, что каждый человек, который получает официальный доход, обязан делать отчисления налога в пользу государственного бюджета. Это же касается и сделок с недвижимостью.

Согласно закону, дарственная предусматривает, что получатель материальных ценностей получает выгоду в виде недвижимости. Поэтому он обязан в полной мере оплачивать налог за подарок. Уплата налога на дарение недвижимости происходит только после регистрации имущественных прав на недвижимость в Едином государственном реестре недвижимой собственности.

Дополнительно законодательством установлено, кто освобождается от уплаты налога на дарение недвижимости. В эту категорию относятся следующие субъекты:

  • близкие родственники, а также члены семьи, между которыми осуществляется обмен недвижимостью;
  • получателем материальных ценностей выступают работники консульств и дипломатических центров, что предусмотрено международным законодательством.

Во всех других случаях участникам правоотношений придется в полной мере оплатить налог на недвижимую собственность.

Налогообложение между близкими родственниками

Полученная в дар квартира – это доход. А он, согласно российскому налоговому законодательству, облагается подоходным налогом – НДФЛ. Для всех резидентов ставка его едина и составляет 13% от суммы полученного дохода.

Налог с подаренной квартиры не является отдельным видом налогов – это именно НДФЛ. В случае с приобретением недвижимости взиматься он будет и с нерезидентов. Для этой группы лиц ставка будет составлять 30% от стоимости приобретенного жилья.

В этом правиле имеется одно исключение. Налоги при дарении квартиры между близкими родственниками не взимаются. В Семейном и Уголовно-процессуальном кодексах РФ обозначено, какие категории лиц входят в данную группу:

  • супруги;
  • родители и их дети (включая официально усыновленных);
  • братья и сестры (родные и сводные);
  • бабушки, дедушки и внуки.

Таким образом, если договор дарения составлен между матерью и сыном, ни одна из сторон платить налог не обязана, а если объект переходит от тети к племяннице, сделка облагается налогом.

НДФЛ платят физические лица, получающие доход. Например, наемные работники, которым платят заработную плату. В случае с приобретением квартиры посредством договора дарения доход получает сторона, которая становится новым собственником квартиры. Именно она обязана платить НДФЛ.

Налог с дарения квартиры близкому родственнику не платит ни одна из сторон. Налоговое законодательство исходит из того, что деньги, равные стоимости квартиры, при такой сделке остаются внутри одной семьи, а значит, говорить о получении дохода не приходится.

Российское законодательство не выставляет существенных ограничений при проведении сделок по дарению. Любой собственник, если он является совершеннолетним дееспособным лицом, имеет право подарить свою личную недвижимость любому физическому лицу.

Гражданским кодексом РФ (ст. 575) предусмотрены редкие исключения из этого правила. Например, нельзя передать в дар дорогостоящий объект государственному и муниципальному служащему, если это связано с исполнением его служебных обязанностей, учителям от воспитанников и их родителей и пр.

Свою квартиру физическое лицо может подарить (кроме как иному физическому лицу):

  • юридическому лицу;
  • общественной организации;
  • государственной или муниципальной структуре.

Запрещены сделки дарения, если в качестве и дарителя, и одаряемого выступают юридические лица.

Учитывая, что дарение – сделка безвозмездная, даритель не является выгодоприобретателем, значит, от уплаты налога освобождается полностью. Платит его лицо одаряемое. Если оно по каким-то причинам не желает платить налог, ему предоставляется право отказаться от получения дара. Для этого потребуется составить соответствующий документ и заверить его у нотариуса.

Рассмотрим, надо ли платить налог, если подарили квартиру члены одной семьи. Если речь идет о близких родственниках, налог не взимается ни с одной из сторон сделки. Если дарение осуществляется между всей прочей родней, налог платится. Размер его будет стандартный – 13%. Никакая дополнительная льгота не предусмотрена.

Уменьшить налоговое бремя и оформить налоговый вычет в случае с договором дарения невозможно. Исключением будет ситуация, когда полученную в дар квартиру новый собственник тут же продает, а на вырученные средства приобретает новое жилье.

Внимание! В таком случае не выдерживается минимальный срок владения недвижимостью, поэтому придется платить налог по новой сделке. Особой выгоды от такого вычета не будет.

Еще по теме  Полный перечень документов при увольнении работника в 2020 году

Доли в квартире

Налог на дарение квартиры родственнику в 2020-2019 году

Собственник может владеть не только полностью всем объектом недвижимости, но и долей в нем. Своей частью имущества каждый владелец вправе распоряжаться любым способом: он может ее продать, подарить, завещать и пр. Сделки по отчуждению доли в квартире посредством договора дарения возможны, даже если собственники всех прочих долей в ней не согласны с их проведением.

Если такой собственник решит свою долю продать, ему потребуется сперва предложить ее всем собственникам долей. При составлении дарственной в этом нет необходимости, поэтому подарить свою часть владелец может и родственнику, и совершенно постороннему лицу.

Обложение подоходным налогом в данном случае будет зависеть от:

  • степени родства между сторонами сделки;
  • стоимости доли в квартире.

Если стороны не относятся к категории близких родственников, им потребуется оценить долю в недвижимости. В зависимости от ее размера будет рассчитываться налог.

Ответ на вопрос о том, платится ли налог с дарственной на квартиру, если сделка осуществляется не между членами одной семьи, однозначен: да, НДФЛ потребуется заплатить. Однако и в этом правиле имеется одно исключение.

Так, освобождаются от данной обязанности сотрудники консульских служб и члены их семей. Для остальных групп никаких льгот не предусмотрено. Это значит, что налоговые резиденты вносят 13% от стоимости жилья, а все прочие категории – 30%.

Чтобы заплатить налог, необходимо определиться со стоимостью имущества, которое передается в дар. Указанную сумму потребуется внести в налоговую декларацию. В этом вопросе для многих возникают сложности, так как стоимость жилья может быть кадастровой, инвентаризационной, рыночной.

Налог на дарение квартиры в 2020 - родственнику, кто освобождается

Зачастую они существенно разнятся. Естественно, что в такой ситуации некоторые одариваемые вносят в декларацию меньшую инвентаризационную стоимость, что вызывает серьезные проблемы с налоговыми органами.

Надеяться, что налоговый инспектор не будет сравнивать инвентаризационную стоимость с кадастровой, не стоит. Он обязательно их сопоставит, и в результате, кроме суммы налога, новому собственнику придется дополнительно выплачивать еще и неустойку, так как подобные действия будут расцениваться как намеренное занижение налоговой базы.

Если в договоре дарения не обозначена рыночная стоимость передаваемого имущества, расчет налога необходимо делать с учетом кадастровой. Считается, что она наиболее приближена к рыночной, но иногда кадастровая стоимость оказывается существенно завышена.

В такой ситуации можно определить реальную среднерыночную цену, но сделать самостоятельно это не получится, то есть даритель не может вписать в договор любую сумму и заявить, что она рыночная.

Для выплаты налога новому собственнику потребуется сдать налоговую декларацию. На это ему предоставляется четыре месяца с начала следующего налогового периода: с 1 января до 1 мая. Например, если квартира была получена в дар в 2019 году, задекларировать сделку необходимо с 1 января до 1 мая 2020 года.

Внимание! Если гражданин не имеет опыта заполнения налоговой декларации, следует доверить это профессионалу: при наличии ошибок ее просто не примут к рассмотрению. Сейчас подобную услугу предоставляет множество фирм. Ее средняя стоимость варьируется в пределах 500 рублей. Также можно воспользоваться онлайн-программами за определенную плату.

Но мало просто подать декларацию. Ее цель – правильный расчет и внесение налога. Дополнительно потребуется предоставить еще ряд документов:

  • выписка из Росреестра;
  • договор дарения;
  • общегражданский паспорт;
  • документы, которыми можно подтвердить степень родства;
  • заключение оценщика о рыночной стоимости объекта (при наличии).

Заплатить налог потребуется до 15 июля того налогового периода, когда сдается декларация.

Если даритель недвижимости и ее новый владелец являются членами одной семьи, их не касается вопрос, платится ли налог с дарственной на квартиру и каким способом это делается. Обе стороны от данных финансовых обязательств освобождены.

Нет необходимости в такой ситуации заполнять и подавать в срок налоговую декларацию, так как отсутствует доход и декларировать просто нечего.

Учитывая, что дарение недвижимости между членами одной семьи не облагается налогом, никаких штрафных санкций за неуплату не предусмотрено.

Всем прочим категориям лиц придется заплатить неустойку согласно НК РФ. Наложение штрафа предполагается и за не вовремя поданную декларацию (5% от суммы налога), и за не внесенный вовремя налог (20% от суммы).

Заключение

Физические лица, являющиеся друг для друга близкими родственниками, могут беспрепятственно совершать сделки по дарению жилой недвижимости. Данные категории граждан освобождаются от налоговых обязательств. Всем прочим группам лиц потребуется заплатить подоходный налог. При реализации этой нормы никаких дополнительных льгот не предусмотрено.

Дарение недвижимости – не самый однозначный процесс. Главное, что его усложняет – это специфика договора дарения.

Одариваемый гражданин получает прибыль, поскольку даритель не получает ничего взамен, а любая прибыль облагается подоходным налогом.

Но стоит рассмотреть отдельно ситуацию, когда данная процедура происходит между близкими родственниками. Если вы решили подарить квартиру сыну или дочери, подлежит ли такая процедура налогообложению?

Какие родственники считаются близкими? И облагается ли налогом квартира, подаренная между дальними родственниками? Ответы на эти вопросы вы найдете в данной статье.

Согласно закону, если процедура безвозмездной передачи жилплощади происходит между двумя близкими родными, данный вид дохода не облагается налогом. Процент государство взимает только с тех прибылей, которые гражданин получает от «чужого» человека. То есть, передача жилья внутри семьи не считается получением средств извне, а значит и налогом не облагается.

Не все родственники считаются близкими. К последним относятся следующие:

  • супруги;
  • родители (как родные, так и приемные);
  • дети (как родные, так и приемные);
  • бабушки и дедушки;
  • братья и сестры (как родные, так и не полнородные);
  • внуки.

Именно от этих категорий граждан можно получить дарственную на недвижимость без налогообложения. Во всех остальных случаях, государство оставляет за собой право взимать процент.

К не близким родственникам относятся следующие:

  • тети и дяди;
  • племянники;
  • двоюродные братья и сестры;
  • прочие дальние родственники.

Подарок этим категориям родных должен идти на пользу государству в виде стандартного сбора на общих условиях.

От уплаты налогового сбора освобождаются члены семьи, которые были перечислены выше. Все остальные должны в обязательном порядке отдать государству часть своих доходов.

Чтобы подарить квартиру кому-то из дальних родных, часто проводят сделку через единого близкого родственника. Например, тетя, вместо подарка племяннику, подарила жилище своей сестре, а та, в свою очередь, дочери. Так происходит две разные сделки, не облагаемые государством.

Действующая ставка по договору

Согласно положениям Налогового кодекса, а именно статье 228 НК РФ, налогообложение будет происходить по различным алгоритмам, если участниками сделки выступают:

  • физические лица – родственники;
  • физические лица – не родственники;
  • резиденты и нерезиденты;
  • юридические лица – организации.

Налог уплачивается во всех случаях, кроме возникновения правоотношений между близкими родственниками. Согласно закону, расчет и уплата НДФЛ происходит самостоятельно самим гражданином. Но можно обратиться со всеми документами в территориальное отделение Федеральной Налоговой службы, где работник поможет рассчитать, какая сумма должна быть внесена в бюджет. Также служащий ФНС подскажет, на какие реквизиты переводятся деньги.

В 2020 году действуют следующие размеры подоходного налога:

  • 13% для резидентов государства;
  • 30% — для нерезидентов России.

Эти размеры выплат будут одинаково актуальными для всех видов подоходного налога. Не только при оформлении дарственных.

Как правильно составить договор дарения квартиры или доли в квартире  мужу, жене или другому близкому родственнику? 

В  дарственной на родственника должны быть согласованы все существенные условия. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (абз. 2 п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Налог на дарение квартиры в 2020 - родственнику, кто освобождается

Что это значит? Применительно к договору дарения между мужем и женой или иными близкими родствениками, а также любыми другими лицами существенным является условие о его предмете, т.е. о квартире. Казалось бы, вы дарите то, что имеете, иного нет, но в договоре необходимо точно описать все адресные и технические характеристики передаваемой в дар квартиры либо доли в праве на нее, если предметом дарения является не вся квартира, а лишь ее часть.

Описывая предмет дарения, указывают полный адрес с номером квартиры, а также этаж, площадь — жилую и общую, количество комнат с указанием их площадей, кадастровый номер, номер записи государственной регистрации права в реестре прав на недвижимость. При этом, имея долю в квартире, вы должны описать характеристики всей квартиры в целом и указать, что дарите долю в ней, выраженную через арифметическую дробь — 1/3, 1/5 и т.п.

Если вам принадлежит лишь доля в квартире, и вы занимаете конкретную комнату, вы не можете указывать, что вы хотите подарить комнату родственнику или другому лицу, потому что вам не принадлежит на праве собственности конкретная комната. Подразумевается, что вы лишь занимаете ее по договоренности всех проживающих в квартире совладельцев, как правило, пропорционально принадлежащей вам доле, т.е.

Еще по теме  Сбербанк перевод с карты на карту налог

в соответствии с так называемым сложившимся порядком пользования. Однако во избежание возможных споров вы можете указать в договоре дарения доли квартиры родственнику, какой частью жилого помещения вы пользуетесь в счет принадлежащей вам доли. Право пользования этой же частью квартиры, т.е. конкретной комнатой, закрепленной за вами, перейдет к одаряемому.

Но и в этом случае споров не всегда удается избежать. Так, если используемая вами комната непропорционально больше принадлежащей вам доли в квартире, то, несмотря на сложившийся порядок пользования, при передаче данной доли одному из родственников, ранее не проживавшему в этой квартире, другой совладелец квартиры может не согласиться с проживанием в той же комнате одаряемого родственника и потребовать передать ему в пользование другую комнату соразмерно его доле.

К существенным условиям договора дарения квартиры стороны могут отнести право дарителя и других лиц на проживание в ней в течение определенного срока или бессрочно. Например, даритель может указать в договоре на свое право дожить в подаренной квартире до своей смерти.

Какая сумма берется за основу при расчете налога

При расчете суммы обязательных отчислений будут действовать следующие правила перевода денежных средств:

  1. Если получатель материальных благ (одаряемый) может претендовать на другие виды льгот, то в этом случае он не может получить скидки при оплате подоходного налога, а также не может претендовать на полное освобождение от него.
  2. За основу принимается рыночная цена объекта, которая отображена в документах. Предварительно, на протяжении максимум месяца до совершения сделки, участники приглашают независимого оценщика, который готовит заключение об актуальной стоимости недвижимости. Эта сумма вносится в содержание договора, а также отображается в нотариальных документах.
  3. Претендовать на получение налогового возврата участники договора дарения не могут. Вычет будет доступен только при покупке недвижимой собственности.

Не всегда можно использовать официальное заключение оценщика. Также законодательством дополнительно установлено, что подоходный налог может считаться из следующих видов стоимости:

  • кадастровая;
  • инвентаризационная.

Независимо от того, какая цифра будет приниматься за основу, она должна подтверждаться документально. К сожалению, на практике часто возникают споры с налоговой службой, которая требует обязательного использования заключения оценщика. Причина – предотвращение умышленного уменьшения суммы налога.

Степень родства никаким образом не влияет на размер выплат, за исключением случаев позволяющих полностью освободиться от отчислений. Например, племянник, получивший квартиру от дяди, заплатит столько же, сколько троюродный брат заплатит за жилье, полученное от дальней сестры.

Порядок уплаты и юридическая ответственность

Для оплаты налога необходимо:

  • его рассчитать;
  • заполнить, передать в ИФНС декларацию;
  • заплатить налог.

После того как между людьми был подписан договор дарения, который прошел регистрацию в государственных органах, многие получатели дара начинают задумываться о том, можно ли уйти от уплаты налогов. Закон не предусматривает случаев, когда посторонний дарителю человек может не платить налог, которым облагается имущество по договору дарения. Исключением из общих правил являются сотрудники консульств.

Задумываясь о дарении недвижимости кому-либо: будь то родственники или посторонние люди, следует помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом. Поэтому нужно разобраться какие права и обязанности самого дарителя, так и одариваемого — нового владельца недвижимости. Либо если случай будет сложный, прибегнуть к помощи юристов.

Налоговым кодексом предусмотрено обложение налогом доходы физических лиц (НДФЛ):

  • всех доходов граждан нашей страны и иностранцев, которые являются резидентами по ставке 13%;
  • нерезидентов — 30%

Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец, постоянно проживающий более 183 дней в России. Кроме того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.

Если Вы получили недвижимость по договору дарения, то объектом обложения является:

  • НОМИНАЛЬНАЯ (договорная) стоимость квартиры на момент совершения сделки. Эта стоимость указывается как описательная часть недвижимости (наряду с кадастровым номером, адресом, площадью и пр.).  Указанная стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 млн. руб, а кадастровая менее 1 428 571 руб.
  • При дарении ЧАСТИ дома или квартиры, облагаемая сумма исчисляется согласно подаренной доли от стоимости имущества по той же ставке 13%.
  • Если стоимость в договоре дарения не указана, расчет ведется с полной кадастровой стоимости.

Иными словами, если сумма подарка по договору дарения не указана, в расчет принимается кадастровая стоимость. Если в договоре дарения указана стоимость, ее сравнивают с кадастровой и если она меньше 70% от кадастровой, то расчет опять-таки производится от 70% стоимости по кадастру.

Примеры:1. Рыночная стоимость квартиры 3 млн. руб, налог составит 3 млн. * 13% = 390  000 руб.

2. Рыночная стоимость квартиры 4 млн. руб., подарена 1/3 доля, налог составит (4 млн./3) * 13% = 173 000 р.

См. также новый расчет налога на недвижимости физических лиц с 2016 года (квартиры, дома, гаражи, дачи) также будет привязан к кадастровой стоимости, а не к инвентаризационной, как было ранее.

От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются:

  • супруги;
  • бабушки и дедушки;
  • родители (усыновители), их дети (в том числе усыновленные);
  • внуки и внучки;
  • братья, сестры (полнородные и неполнородные).

Этот перечень установлен Семейным кодексом. При этом под освобождение попадают как резиденты, так и нерезиденты РФ.

Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога. Но при оформлении сделки одаряемый понесет определенные расходы: оплата госпошлины (за госрегистрацию), расходы по оформлению договора дарения, услуги нотариуса (при необходимости) и т.п.

Если освобожденный от уплаты налога на дарение близкий родственник продаст подаренную ему квартиру в ближайшие 3 года, то он не освобождается от уплаты налога 13% от продажи имущества (бывшего в собственности менее 3 лет). При этом налогом облагается стоимость квартиры, превышающая 1 млн. руб. (1 млн. — это налоговый вычет).

Пример: Родители подарили сыну квартиру в 2016 году, в 2018 год он продал ее за 2500 000 руб. Следовательно, сумма налога в 2019 составит (2,5 млн — 1 млн) *13%= 195 000 руб.

  • зять, сноха;
  • тети, дяди;
  • племянники;
  • двоюродные братья, сестры;
  • двоюродные внуки и бабушки, дедушки и пр. родственники;
  • лица, не имеющие никаких родственных связей.

Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот. Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% по общим основаниям.

Когда рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?

Если одаряемый не из списка близких родственников, освобождающихся от налога, то налог уплачивается с полной суммы и никакой вычет (в 1 млн. руб) при дарении не предусмотрен. Имущественный вычет в 1 млн. руб. только на случай последующей продажи подаренной квартиры.

Всем ясно, что под недвижимостью понимается:

  • квартира;
  • частный дом (ИЖС, садовый дом;
  • хозпостройка, баня, гараж;
  • земельный участок.

Также все понятно, когда её дарят собственники. А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит.

Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома.

Законодателем такой вопрос решен — все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом. Причем независимо от родства.

Пример: Если гражданин бесплатно уступил другому лицу права дольщика в строящемся доме, то уплачивать налог не надо. В случае с домом и арендованной землей, налог платится за дарение дома, а за аренду земли нет.

После регистрации перехода права собственности в Росреестре, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате налога. Именно с этого момента налоговой инспекцией будет отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.

Налог на дарение квартиры в 2020 - родственнику, кто освобождается

Правило просто, в общем нужно знать две вещи:

  • ДАРИТЕЛЬ никаких налогов не платит;
  • ОДАРЯЕМЫЙ должен осуществлять платеж налога обязательно от своего имени.

Налоговый резидент платит по ставке 13%, нерезидент — 30% от номинальной стоимости.

В год, в котором совершена сделка по дарению имущества, одаряемый еще ничего не декларирует и не платит. Но в следующем до 30 апреля он обязан предоставить в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. А оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:

  • Предоставление налоговой декларации не позже 30.04.
  • Перечисление суммы НДФЛ в бюджет не позднее 15.07.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector